Inwestowanie w lokale na wynajem a zwrot podatku VAT
Inwestowanie w lokale na wynajem staje się coraz atrakcyjniejsze, zyskując na popularności wobec tradycyjnych inwestycji. Polski rynek najmu dynamicznie rośnie, a deweloperzy proponują coraz lepiej dostosowane mieszkania. Zwrot podatku VAT, dodanego do ceny zakupu przez dewelopera, staje się kolejnym argumentem przemawiającym za inwestycją w nieruchomości mieszkaniowe. Ważne, że odzyskanie VAT-u to opcja dostępna nie tylko dla firm, ale także dla osób fizycznych.
Cena zakupu apartamentu obejmuje 23% VAT lub obniżony 8% VAT, który można odzyskać, co nie tylko poprawia rentowność inwestycji, lecz także zwraca znaczną kwotę kupującemu. Procedura nie jest skomplikowana, ale wymaga spełnienia kilku warunków, najlepiej zanim podpiszemy umowę przedwstępną z deweloperem.
Mieszkanie wykorzystywane w celach zarobkowych a zwrot VAT
Kluczowe przy zwrocie VAT-u jest zrozumienie różnicy między lokalem użytkowym a mieszkalnym. Zwrot VAT dotyczy jedynie lokali użytkowych, przeznaczonych zarobkowo, nie zaś dla celów mieszkaniowych. Obecnie wielu deweloperów w dużych miastach oraz w miejscowościach turystycznych proponuje zakup mini-apartamentów w niewielkich aparthotelach lub dużych kompleksach hotelowych z pełną infrastrukturą turystyczną. Z definicji lokal użytkowy i mieszkanie różni niewiele, to jedno pomieszczenie lub zespół pomieszczeń. To co rozróżnia lokal użytkowy od mieszkania jest cel, w jakim lokal ten jest wykorzystywany. Lokale użytkowe przeznaczone są do realizacji celów użytkowych, a więc na przykład do prowadzenia działalności gospodarczej, w tym wynajmu nieruchomości na cele zarobkowe. Natomiast mieszkania umożliwiają stały pobyt i prowadzenie gospodarstwa domowego.
Co ważne zakup mieszkania z 8% podatkiem VAT od dewelopera z rynku pierwotnego nie wyklucza możliwości otrzymania zwrotu VAT. Mieszkanie należy przystosować do prowadzenia działalności gospodarczej i zgłosić jako lokal użytkowy do starostwa lub urzędu miasta.
Podsumowując, każda osoba kupująca lokal użytkowy, bez konieczności zakładania firmy, może odzyskać VAT. Warto jednak spełnić warunki, takie jak rejestracja jako czynny podatnik VAT i wykorzystywanie lokalu do opodatkowanych czynności, takich jak wynajem.
Jak wygląda procedura zwrotu podatku VAT przy zakupie apartamentu?
Procedura odzyskiwania VAT obejmuje dwa kroki:
- rejestrację jako czynny podatnik VAT przed wpłatą I transzy
- złożenie deklaracji VAT-7 i jednolitego pliku kontrolnego JPK-VAT po zakupie lokalu.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą, zarejestrowane jako podatnicy VAT, odliczają podatek zgodnie z zasadami innych inwestycji. Rezygnacja ze zwolnienia podmiotowego z VAT może być wymagana dla przedsiębiorców korzystających z tego zwolnienia.
W przypadku osób świadczących usługi zwolnione z VAT, konieczne będzie zarejestrowanie się jako czynny podatnik VAT i ustalenie proporcji VAT w odniesieniu do ogólnych kosztów działalności.
Na tym etapie do wyboru są dwie możliwości. Właściciel lokalu może w deklaracji podatkowej przenieść nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym na kolejne okresy rozliczeniowe lub złożyć wniosek o zwrot nadwyżki podatku VAT naliczonego przy zakupie lokalu. Podstawowy termin zwrotu podatku VAT to 60 dni od dnia złożenia deklaracji VAT za dany okres, w której został wykazany wniosek o zwrot VAT.
Gdzie szukać porady dotyczącej zwrotu VAT?
Kompleksowego wsparcia w sprawie zwrotu podatku VAT warto szukać w biurach księgowych lub doradcach podatkowych. Bardzo chętnie na wszelkie pytania w tym zakresie odpowiadają konsultancji podatku VAT na infolinii Krajowej Informacji Skarbowej, pod numerem kontaktowym (22) 330-03-30.
[…] Inwestowanie w nieruchomości może być korzystne z perspektywy podatkowej. Odpisy amortyzacyjne, koszty utrzymania i inne związane z nieruchomościami wydatki mogą skutkować niższym obciążeniem podatkowym dla inwestora. Tutaj znajdziesz artykuł pt. Zwrot podatku VAT od zakupu apartamentu dla firm i osób fizycznych […]